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1、合利寶刷卡機有年費嗎

合利寶刷卡機有年費嗎

（上接D65版）

（1）合利寶2017年度實現(xiàn)營業(yè)收入2.65億元，其中主營業(yè)務(wù)收入2.647億元，其他業(yè)務(wù)收入0.003億元。合利寶主營業(yè)務(wù)收入按照業(yè)務(wù)類型的經(jīng)營業(yè)績情況如下（金額單位：萬元）：

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合利寶各業(yè)務(wù)類型的盈利模式如下：

1）互聯(lián)網(wǎng)支付：

公司對客戶的資料進(jìn)行入網(wǎng)審核后，與客戶簽署支付協(xié)議，約定公司為客戶提供互聯(lián)網(wǎng)支付服務(wù)的權(quán)利和義務(wù)，為客戶開通互聯(lián)網(wǎng)支付產(chǎn)品功能，通過公司提供的互聯(lián)網(wǎng)支付產(chǎn)品，提供基于互聯(lián)網(wǎng)場景的支付服務(wù)并收取相應(yīng)費用。合利寶的互聯(lián)網(wǎng)支付收入主要來自于向客戶收取互聯(lián)網(wǎng)支付交易金額或交易筆數(shù)約定比例的手續(xù)費。

2）移動支付：

公司對客戶的資料進(jìn)行入網(wǎng)審核后，與客戶簽署支付協(xié)議，約定公司為客戶提供移動支付服務(wù)的權(quán)利和義務(wù)，為客戶開通移動支付產(chǎn)品功能，通過公司提供的移動支付產(chǎn)品，為客戶提供基于移動端場景的支付服務(wù)并收取相應(yīng)費用。合利寶的移動支付收入主要來自于向客戶收取移動支付交易金額或交易筆數(shù)約定比例的手續(xù)費。

3）銀行卡收單：

公司對商戶的資料進(jìn)行入網(wǎng)審核后，與商戶簽署銀行卡收單支付協(xié)議，約定公司為商戶提供銀行卡收單服務(wù)的權(quán)利和義務(wù)，通過電子支付受理終端，為商戶提供收單服務(wù)并收取相應(yīng)費用。合利寶的銀行卡收單收入主要來自于向商戶收取刷卡額約定比例的手續(xù)費。

合利寶自2016年11月開始納入上市公司的合并范圍，2016年11-12月的毛利率為22.62%，為了更具有可比性，現(xiàn)將合利寶第三方支付業(yè)務(wù)2017年和2016年經(jīng)審計的主要財務(wù)指標(biāo)對比如下：

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合利寶第三方支付業(yè)務(wù)，在2017年，收入和毛利均有大幅度的增加，主要是因為自2016年底上市公司正式并購廣東合利之后，招聘了大量擁有多年支付行業(yè)經(jīng)驗的人才組建了更加專業(yè)的管理團(tuán)隊，并搭建了更加先進(jìn)的支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)，開發(fā)的支付產(chǎn)品支持更多的行業(yè)和客戶。2016年度只有相對單一的互聯(lián)網(wǎng)支付產(chǎn)品和銀行卡收單業(yè)務(wù)，2017年在繼續(xù)加強原有業(yè)務(wù)的同時，順應(yīng)第三方支付行業(yè)的發(fā)展，重點新拓展了移動支付業(yè)務(wù)，服務(wù)于眾多的小微商戶，公司整體的交易規(guī)模大幅增長。2017年移動支付業(yè)務(wù)的毛利率為50.35%，遠(yuǎn)高于2016年度的整體支付毛利率水平13.98%，因此合利寶2017年整體毛利水平大幅增長。

合利寶2017年度第三方支付業(yè)務(wù)的前五大客戶的基本情況如下：

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（2）合利寶2017年度和上年同期的第三方支付業(yè)務(wù)，各業(yè)務(wù)類型的交易金額和手續(xù)費率等對比情況如下：

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（3）在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、用戶和資本的推動下，中國第三方支付行業(yè)的交易規(guī)模呈現(xiàn)持續(xù)大幅增長的趨勢，根據(jù)艾瑞的統(tǒng)計和預(yù)測，2017-2020年中國第三方支付綜合支付交易規(guī)模的增長率分別為44.3%、48.8%、31.2%、28.6%。特別是隨著移動設(shè)備的普及和移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的提升，移動支付對用戶生活場景的覆蓋度大幅增長，移動支付的用戶數(shù)和使用頻率持續(xù)增加，移動支付已成為第三方支付業(yè)態(tài)中的領(lǐng)導(dǎo)者，按照艾瑞的統(tǒng)計，2017年度移動支付交易規(guī)模占第三方支付業(yè)務(wù)總交易規(guī)模的63.7%。

合利寶自被上市公司并購之后，順應(yīng)第三方支付行業(yè)的發(fā)展趨勢，重新調(diào)整了公司的戰(zhàn)略方向，在繼續(xù)發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)支付和銀行卡收單業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，于2017年度重點開拓移動支付市場，利用更加強大的系統(tǒng)構(gòu)建能力，開發(fā)了豐富的移動支付產(chǎn)品，借助用戶的移動設(shè)備端，為客戶提供便捷的移動支付服務(wù)。在2017年，合利寶移動支付的收入和毛利分別為1.75億和0.88億，毛利率50.35%，而2016年合利寶的收入類型只有互聯(lián)網(wǎng)支付和銀行卡收單，毛利率為13.98%，因此2017年因為移動支付業(yè)務(wù)的開拓，大幅提升了第三方支付業(yè)務(wù)整體的毛利率水平，增長到36.76%。

同樣開展第三方支付業(yè)務(wù)的上市公司中，與民盛金科具有相對可比性的主要有海聯(lián)金匯（002537）和鍵橋通訊（002316），其持牌的第三方支付機構(gòu)分別為聯(lián)動優(yōu)勢科技有限公司（以下簡稱“聯(lián)動優(yōu)勢”）和上海點佰趣信息科技有限公司（以下簡稱“點佰趣”）。根據(jù)其披露的2017年年報，與合利寶的關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)對比如下：

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注：點佰趣及其母公司上海即富信息技術(shù)服務(wù)有限公司，利潤表自2017年10月開始納入上市公司合并范圍。

與聯(lián)動優(yōu)勢和點佰趣相比，合利寶的收入和毛利總額差距較大，同時毛利率水平也低于對方，主要是因為2017年度是合利寶納入上市公司管理的第一年，在團(tuán)隊搭建、系統(tǒng)更迭、產(chǎn)品開發(fā)和業(yè)務(wù)拓展等方面進(jìn)步顯著，當(dāng)年收入和毛利均比2016年度大幅增長，毛利率水平的增加也體現(xiàn)了公司盈利能力的提高，但是相比同行業(yè)尚有較大提升的空間。

合利寶具有中國人民銀行頒發(fā)的《支付業(yè)務(wù)許可證》，作為第三方支付機構(gòu)在收付款人之間提供互聯(lián)網(wǎng)支付、銀行卡收單及移動電話支付等貨幣資金轉(zhuǎn)移服務(wù)。主要業(yè)務(wù)流程如下：

第一步：消費者通過網(wǎng)絡(luò)（PC、移動電話）或POS機終端向商戶平臺提交訂單支付信息；

第二步：商戶將信息傳送至合利寶系統(tǒng)；

第三步：合利寶系統(tǒng)隨即將信息上送至銀聯(lián)或銀行支付通道（合利寶合作通道），銀聯(lián)或銀行支付通道將信息發(fā)送到消費者所使用的銀行卡發(fā)卡行，遞交支付請求；

第四步：發(fā)卡行將交易結(jié)果信息發(fā)送至銀聯(lián)或銀行支付通道，銀聯(lián)或銀行支付通道將信息發(fā)送至合利寶系統(tǒng)；

第五步：合利寶系統(tǒng)將交易結(jié)果返回商家，完成交易；

第六步：T+1日，消費者發(fā)卡行將扣除手續(xù)費后的資金轉(zhuǎn)至銀聯(lián)或銀行支付通道，銀聯(lián)或銀行支付通道將扣除手續(xù)費后的資金轉(zhuǎn)至合利寶指定備付金賬戶，再由合利寶扣除應(yīng)得的手續(xù)費后向商戶銀行賬戶進(jìn)行最終結(jié)算。

在會計處理上，當(dāng)合利寶系統(tǒng)將交易結(jié)果返回商家時，合利寶提供的第三方支付服務(wù)完成，合利寶確認(rèn)收入實現(xiàn)，收入金額按照交易金額及與商戶約定的手續(xù)費率計量確認(rèn)，具體會計處理為：借：應(yīng)收賬款——商戶，貸：主營業(yè)務(wù)收入。合利寶第三方支付服務(wù)的成本主要為支付服務(wù)過程中應(yīng)支付銀聯(lián)或合作通道銀行的手續(xù)費，金額按照公司與銀聯(lián)或合作通道銀行約定的費率計量確認(rèn)，在確認(rèn)第三方支付服務(wù)收入的同時確認(rèn)相關(guān)營業(yè)成本，具體會計處理為：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付賬款——銀聯(lián)或合作通道銀行；另外，若該商戶系通過代理商推薦方式合作，需按照交易金額的一定比例支付代理商分潤款，該金額也系營業(yè)成本的一部分，在確認(rèn)收入的同時確認(rèn)成本，具體會計處理為：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付賬款——代理商。T+1日，合利寶備付金賬戶收到銀聯(lián)或合作通道銀行支付的扣除手續(xù)費后的資金后，確認(rèn)貨幣資金增加，同時：按照銀聯(lián)或合作通道銀行已扣除的手續(xù)費金額確認(rèn)減少應(yīng)付賬款——銀聯(lián)或合作通道銀行，按照公司應(yīng)向商戶收取的手續(xù)費收入確認(rèn)減少應(yīng)收賬款——商戶。公司第三方支付業(yè)務(wù)收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，與同行業(yè)公司的會計處理方法基本一致。

公司2017年度審計機構(gòu)中匯會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）就上述相關(guān)問題發(fā)表的專項說明，具體詳見《中匯會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）關(guān)于對民盛金科控股股份有限公司2017年年報的問詢函相關(guān)問題的說明》。

9、報告期內(nèi)，你公司商業(yè)保理業(yè)務(wù)主要依托廣東合利的全資子公司深圳前海合利商業(yè)保理有限公司（以下簡稱“合利保理”）開展業(yè)務(wù)。2017年度，合利保理實現(xiàn)營業(yè)收入5,639.29萬元，毛利率為88.66%。本期收回的保理本金為5.8億元，支付的保理本金為10.03億元。請補充披露以下事項：

（1）具體說明你公司商業(yè)保理業(yè)務(wù)的盈利模式、業(yè)績驅(qū)動因素、適用的會計準(zhǔn)則，保理資金流入、流出情況與保理業(yè)務(wù)收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)等會計處理的對應(yīng)關(guān)系，同時說明保理業(yè)務(wù)開展量與利潤表、現(xiàn)金流量表反映保理業(yè)務(wù)的會計科目的入賬金額之間的具體勾稽關(guān)系及其合理性。請年審會計師就會計處理相關(guān)事項發(fā)表意見。

（2）結(jié)合商業(yè)保理行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司保理業(yè)務(wù)開展情況、同行業(yè)上市公司該項業(yè)務(wù)業(yè)績實現(xiàn)情況，具體說明合利保理盈利水平的合理性。

回復(fù)：

(1)公司商業(yè)保理業(yè)務(wù)目前主要通過應(yīng)收款項保理為亟需資金的企業(yè)提供日常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，獲取保理融資的利息收入和保理服務(wù)費收入等。利息收入是指在客戶申請保理融資款時，因為向客戶支付保理融資款而收取的利息收入。保理服務(wù)費收入是指根據(jù)客戶的融資需求及實際情況，為客戶設(shè)計融資方案或提供其他保理服務(wù)而向客戶收取的服務(wù)費收入。

公司的商業(yè)保理業(yè)務(wù)收入適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》的相關(guān)規(guī)定，具體確認(rèn)原則為：保理利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的本金、時間和雙方約定的實際利率計算確定；通過在一定期間內(nèi)提供保理服務(wù)收取的服務(wù)費在相應(yīng)的服務(wù)期間內(nèi)平均確認(rèn)收入。公司保理業(yè)務(wù)的成本主要系因開展保理業(yè)務(wù)對外融資而應(yīng)支付的利息及融資手續(xù)費等支出，公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號——借款費用》的相關(guān)規(guī)定，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制對借款費用進(jìn)行確認(rèn)和計量，計入當(dāng)期的營業(yè)成本。具體會計處理如下：

合利保理在“應(yīng)收賬款”科目下設(shè)置“應(yīng)收保理款”明細(xì)科目核算開展商業(yè)保理業(yè)務(wù)時支付給客戶的保理款項本金。合利保理根據(jù)實際發(fā)放給客戶的保理款項，借記“應(yīng)收賬款-應(yīng)收保理款”，貸記“銀行存款”，同時現(xiàn)金流量表中計入“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(支付的保理本金)”；保理融資到期前或保理融資到期時，按照收回保理款本金，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款-應(yīng)收保理款”，同時現(xiàn)金流量表中計入“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(收回的保理本金)”。在“主營業(yè)務(wù)收入”科目下設(shè)置“保理業(yè)務(wù)收入”明細(xì)科目核算商業(yè)保理業(yè)務(wù)確認(rèn)的利息收入，在保理業(yè)務(wù)存續(xù)期間按實現(xiàn)的利息收入金額借記“應(yīng)收利息——應(yīng)收保理利息”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入——保理業(yè)務(wù)收入”；實際收到客戶支付的保理利息時，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收利息——應(yīng)收保理利息”；按合同約定屬于預(yù)收性質(zhì)的利息時，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收款項”科目；現(xiàn)金流量表中，收到客戶支付的保理利息時計入“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”。在“主營業(yè)務(wù)成本”科目下設(shè)置“保理利息支出”等明細(xì)科目，核算為開展商業(yè)保理業(yè)務(wù)通過金融機構(gòu)貸款及其他合法途徑獲得融資應(yīng)支付的利息及融資手續(xù)費等支出，按融資應(yīng)付利息，借記“主營業(yè)務(wù)成本—保理利息支出”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目，實際支付利息時借記“應(yīng)付利息”科目，貸記“銀行存款”科目。

公司2017年度開展商業(yè)保理業(yè)務(wù)，相關(guān)數(shù)據(jù)情況如下(以下表格除非特別說明，金額單位為人民幣萬元)：

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1)與報告期資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系如下：

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2)與報告期利潤表的勾稽關(guān)系如下：

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3)與報告期現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系如下：

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報告期保理業(yè)務(wù)開展量與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表反映保理業(yè)務(wù)的會計科目勾稽核對一致。

（2）當(dāng)前，國家正在大力推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，著力振興實體經(jīng)濟，重視發(fā)展應(yīng)收賬款融資，總體環(huán)境越加適宜于商業(yè)保理行業(yè)的發(fā)展。推動行業(yè)持續(xù)高速發(fā)展的動力主要來自如下四個方面：①經(jīng)濟信用化深入發(fā)展，保理市場需求旺盛、潛力巨大；②產(chǎn)業(yè)金融化方興未艾，商業(yè)保理業(yè)務(wù)成為投資和發(fā)展熱點；③交易在線化快速發(fā)展，拓展了保理的服務(wù)領(lǐng)域、降低了保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險和成本；④資產(chǎn)證券化探索前行，擴展了保理公司融資渠道。

2017年是公司轉(zhuǎn)型的第一年，保理業(yè)務(wù)尚處于起步階段，公司在第三方支付業(yè)務(wù)原有的客戶資源的基礎(chǔ)上，針對國企、上市公司、優(yōu)質(zhì)信譽民營企業(yè)等逐步開展保理業(yè)務(wù)。

2017年同行業(yè)上市公司保理業(yè)務(wù)毛利統(tǒng)計表如下：

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由上表可見，本公司的保理業(yè)務(wù)毛利水平是合理的。

公司2017年度審計機構(gòu)中匯會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）就上述相關(guān)問題發(fā)表的專項說明，具體詳見《中匯會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）關(guān)于對民盛金科控股股份有限公司2017年年報的問詢函相關(guān)問題的說明》。

10、報告期內(nèi)，你公司前五名客戶合計銷售金額占年度銷售總額比例為56.17%，第一大客戶銷售額占年度銷售總額比例為31.84%。請說明你公司是否對第一大客戶存在依賴，與該客戶開展業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，該客戶是否與你公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

回復(fù)：

公司前五名客戶的銷售明細(xì)如下：

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公司第一大客戶的銷售業(yè)務(wù)包括供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)29,262.79萬元和保理業(yè)務(wù)1,091.37萬元，均為該客戶與中鐵各局集團(tuán)的各工程公司所建設(shè)的合安線、太焦線、青連線、鄭萬線等相關(guān)高鐵項目業(yè)務(wù)，高鐵建設(shè)業(yè)務(wù)屬國家級基礎(chǔ)建設(shè)，市場規(guī)模大，相應(yīng)的項目收益較高且持續(xù)、穩(wěn)定，高鐵建設(shè)項目的所有客戶和供應(yīng)商均需經(jīng)中鐵各局集團(tuán)確認(rèn)資質(zhì)后才能取得高鐵建設(shè)項目的投標(biāo)和供貨資格，相關(guān)貨物的質(zhì)量控制和運輸規(guī)范、軌跡可查詢，本公司與該客戶的溝通合作順利。2017年是本公司業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的第一年，供應(yīng)鏈、保理業(yè)務(wù)屬于起步階段，鑒于2018年3月公司控股股東發(fā)生了變更，公司經(jīng)營業(yè)務(wù)板塊將有所調(diào)整，截止目前2018年度中鐵項目業(yè)務(wù)的比重在逐步下降，公司正在大力拓展支付、供應(yīng)鏈、保理、租賃等其他方面業(yè)務(wù)，公司對第一大客戶不存在依賴。公司與第一大客戶也不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

11、報告期內(nèi)，你公司研發(fā)投入金額為1,537.63萬元，其中當(dāng)期研發(fā)投入資本化金額為155.93萬元。請說明研發(fā)投入資本化的詳細(xì)情況、進(jìn)行資本化的相關(guān)依據(jù)，并對比同行業(yè)公司說明研發(fā)投入資本化的確認(rèn)時點、相關(guān)會計處理是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

回復(fù)：

1、研發(fā)投入資本化的詳細(xì)情況

公司本期研發(fā)投入資本化的項目均為孫公司北京柚信科技有限公司軟件系統(tǒng)研發(fā)項目，項目具體情況如下：

（1）柚有錢app

柚有錢app是公司為中信銀行和民盛金科聯(lián)名信用卡推廣業(yè)務(wù)而開發(fā)的一款app，該app可以實現(xiàn)信用卡的申請、審核、數(shù)據(jù)實時傳輸中信銀行等功能。公司對該項目前期已進(jìn)行了一些相關(guān)的市場調(diào)研、可行性分析等工作，并于2017年7月立項柚有錢app項目，公司計劃投入10名左右開發(fā)人員(含產(chǎn)品、UI、開發(fā)、測試等)，計劃投入40-50萬元完成該項目開發(fā)。在進(jìn)入開發(fā)階段后，公司判斷完成該項目具有技術(shù)上的可行性，未來可申請軟件著作權(quán)，預(yù)計app上線運行能實現(xiàn)較好的收益，且公司有足夠的資源支持以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，因此公司在該項目進(jìn)入開發(fā)階段后將開發(fā)階段的支出予以資本化。公司實際已于2017年8月完成柚有錢app的開發(fā)工作并上線運行，并于2017年11月取得計算機軟件著作權(quán)登記證書，公司已將開發(fā)支出轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算，并分期攤銷。

（2）柚有錢(小貸管理系統(tǒng)V1.0)

柚有錢(小貸管理系統(tǒng)V1.0)是公司為互聯(lián)網(wǎng)小額貸款業(yè)務(wù)開發(fā)的后臺管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)可以實現(xiàn)小貸客戶管理、風(fēng)控審核、貸后管理（催收）、臺賬等一系列服務(wù)功能，為公司小貸業(yè)務(wù)開展提供后臺支撐。公司對該項目前期已進(jìn)行了一些相關(guān)的市場調(diào)研、可行性分析等工作，并于2017年9月立項柚有錢(小貸管理系統(tǒng)V1.0)，公司計劃投入30名左右開發(fā)人員(含產(chǎn)品、UI、開發(fā)、測試等)，計劃投入100-120萬元完成該項目開發(fā)。在進(jìn)入開發(fā)階段后，公司判斷完成該項目具有技術(shù)上的可行性，未來可申請軟件著作權(quán)，預(yù)計小貸管理系統(tǒng)上線運行能實現(xiàn)較好的收益，且公司有足夠的資源支持以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，因此公司在該項目進(jìn)入開發(fā)階段后將開發(fā)階段的支出予以資本化。公司實際已于2017年10月完成柚有錢(小貸管理系統(tǒng)V1.0)的開發(fā)工作并上線運行，并于2018年1月取得計算機軟件著作權(quán)登記證書，公司已將開發(fā)支出轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算，并分期攤銷。

（3）小貸風(fēng)控系統(tǒng)V1.0

小貸風(fēng)控系統(tǒng)V1.0是公司為互聯(lián)網(wǎng)小額貸款業(yè)務(wù)開發(fā)的風(fēng)險控制系統(tǒng)，該系統(tǒng)可以實現(xiàn)小貸風(fēng)控管理、黑名單管理、第三方數(shù)據(jù)源對接等功能，為公司小貸業(yè)務(wù)開展有效得控制風(fēng)險。公司對該項目前期已進(jìn)行了一些相關(guān)的市場調(diào)研、可行性分析等工作，并于2017年9月立項小貸風(fēng)控系統(tǒng)V1.0，公司計劃投入5名左右開發(fā)人員(含產(chǎn)品、UI、開發(fā)、測試等)，計劃投入10-12萬元完成該項目開發(fā)。在開發(fā)階段，公司判斷完成該項目具有技術(shù)上的可行性，未來可申請軟件著作權(quán)，預(yù)計小貸風(fēng)控系統(tǒng)上線運行能實現(xiàn)較好的收益，且公司有足夠的資源支持以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，因此公司在該項目進(jìn)入開發(fā)階段后將開發(fā)階段的支出予以資本化。公司實際已于2017年10月完成小貸風(fēng)控系統(tǒng)V1.0的開發(fā)工作并上線運行，并于2018年1月取得計算機軟件著作權(quán)登記證書，公司已將開發(fā)支出轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算，并分期攤銷。

2、資本化的確認(rèn)時點

公司結(jié)合項目研發(fā)實際流程，將內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出區(qū)分為研究階段支出和開發(fā)階段支出，公司根據(jù)實際情況，對研究階段和開發(fā)階段的區(qū)分如下：

（1）研究階段：

公司業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況對支撐業(yè)務(wù)發(fā)展的系統(tǒng)提出需求，公司對業(yè)務(wù)系統(tǒng)要求達(dá)到的功能進(jìn)行分析和調(diào)研，當(dāng)公司認(rèn)為將該系統(tǒng)需求在技術(shù)上具有可行性時，即開始準(zhǔn)備啟動項目，安排研究人員。研發(fā)組成員討論技術(shù)開發(fā)過程可能存在的難關(guān)，進(jìn)行深入研究分析，當(dāng)研發(fā)組進(jìn)行了充分的技術(shù)可行性及經(jīng)濟可行性研究，判斷該系統(tǒng)的開發(fā)成功的可能性很大，且預(yù)計收益可觀，公司即對該項目進(jìn)行正式立項，該階段屬于研究階段。

內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。

(2)開發(fā)階段：

項目立項之后，研發(fā)部的各個部門開始進(jìn)行相應(yīng)的開發(fā)工作，直至開發(fā)出的新系統(tǒng)達(dá)到預(yù)定用途并準(zhǔn)備好上線運行，該階段屬于開發(fā)階段。

內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，可證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。如不滿足上述條件的，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當(dāng)期損益。

公司財務(wù)核算時嚴(yán)格區(qū)分研究階段和開發(fā)階段：將研究階段的支出計入當(dāng)期管理費用；對于開發(fā)階段的支出，如果符合企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的資本化條件的則計入開發(fā)支出，不符合資本化條件的則計入當(dāng)期管理費用。

綜上所述，公司對于上述研發(fā)支出資本化的會計處理，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號——無形資產(chǎn)》的相關(guān)規(guī)定。

12、報告期內(nèi)，你公司對應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備計提方式及比例進(jìn)行會計估計變更，增加“保理業(yè)務(wù)組合”及“保證金組合”，并按分類標(biāo)準(zhǔn)法對“保理業(yè)務(wù)組合”計提壞賬準(zhǔn)備；按照逾期天數(shù)將應(yīng)收保理業(yè)務(wù)本金分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，其中正常類不計提壞賬準(zhǔn)備、關(guān)注類計提3%、次級計提50%。同時，對采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，新增6個月以下一檔，計提比例為1.5%。請補充披露以下事項：

（1）結(jié)合同行業(yè)上市公司對應(yīng)收保理款的計提方法，說明你公司應(yīng)收保理款壞賬準(zhǔn)備計提比例設(shè)置的合理性、對關(guān)注類應(yīng)收保理款壞賬準(zhǔn)備計提的充分性。

（2）結(jié)合按不同賬齡組合應(yīng)收賬款的歷史回款情況、同行業(yè)公司計提比例等，說明你公司單獨設(shè)置6個月以下一檔并降低其壞賬準(zhǔn)備的計提比例的原因和合理性，該會計估計變更是否符合謹(jǐn)慎性原則。

回復(fù)：

(1)同行業(yè)部分上市公司應(yīng)收保理款壞賬準(zhǔn)備計提比例情況：

■

可見，與同行業(yè)上市公司相比較，公司對于應(yīng)收保理款制定了較為謹(jǐn)慎的壞賬準(zhǔn)備計提政策，充分計提壞賬準(zhǔn)備。

(2)公司期末賬齡組合的應(yīng)收賬款主要系供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的賬期一般在6個月以內(nèi)，歷史回款情況良好，均能在信用期內(nèi)回款，產(chǎn)生壞賬損失可能性較小，因此公司單獨設(shè)置6個月以下一檔并降低其壞賬準(zhǔn)備的計提比例。

供應(yīng)鏈行業(yè)部分上市公司應(yīng)收賬款計提比例情況如下：

■

可見，與同行業(yè)上市公司相比較，公司對于應(yīng)收賬款制定了較為謹(jǐn)慎的壞賬準(zhǔn)備計提政策。

13、報告期內(nèi)，應(yīng)收賬款中保理業(yè)務(wù)組合賬面余額為4.22億元，均歸為正常類，未計提壞賬準(zhǔn)備。請補充披露你公司給予各類保理客戶付款期的具體分布情況、應(yīng)收款項的回款情況，并結(jié)合壞賬準(zhǔn)備計提政策等說明對上述應(yīng)收保理款未計提壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)和合理性。請年審會計師就上述事項發(fā)表意見。

回復(fù)：

(1)期末應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)組合具體情況如下：

■

(2)根據(jù)公司應(yīng)收款項壞賬政策，以保理業(yè)務(wù)為信用風(fēng)險組合應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提辦法為：

■

公司期末保理業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款均屬于未逾期的正常類保理款，按照公司壞賬政策，無需計提壞賬準(zhǔn)備。根據(jù)期后回款情況，期末應(yīng)收保理款項均在合同約定的保理融資期限內(nèi)收回，截止本說明出具日未到期的保理款項均能正常收取利息，客戶信用狀況良好，發(fā)生壞賬的可能性低，因此，公司對正常類的應(yīng)收保理款項未計提壞賬準(zhǔn)備符合公司既定的壞賬準(zhǔn)備計提政策。

公司2017年度審計機構(gòu)中匯會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）就上述相關(guān)問題發(fā)表的專項說明，具體詳見《中匯會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）關(guān)于對民盛金科控股股份有限公司2017年年報的問詢函相關(guān)問題的說明》。

14、報告期末，按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款中，客戶一的期末余額為2.36億元，計提壞賬準(zhǔn)備期末余額為149.42萬元；客戶二的期末余額為1.18億元，計提壞賬準(zhǔn)備期末余額為21.69萬元，兩名客戶應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例均不足1%。請補充披露以下事項：

（1）請結(jié)合款項性質(zhì)，說明你公司是否按照應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計提政策對上述應(yīng)收賬款充分計提壞賬準(zhǔn)備。

（2）根據(jù)你公司的應(yīng)收賬款壞賬政策，“單項金額重大并單獨計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項”的金額判斷標(biāo)準(zhǔn)為：金額1,000萬元以上或占應(yīng)收賬款賬面余額10%以上的款項需在減值測試后計提壞賬準(zhǔn)備。請說明前幾名欠款客戶單獨進(jìn)行減值測試的結(jié)果，未單獨計提壞賬準(zhǔn)備的原因及其合理性。

請年審會計師就上述事項發(fā)表意見。

回復(fù)：

(1)期末應(yīng)收賬款前2名情況如下(金額單位：萬元)：

■

根據(jù)公司的應(yīng)收賬款壞賬政策，單項金額重大的應(yīng)收賬款單獨進(jìn)行減值測試未發(fā)生減值的，將其劃入具有類似信用風(fēng)險特征的若干組合計提壞賬準(zhǔn)備。供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款按賬齡為信用風(fēng)險組合，以賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備，以賬齡為信用風(fēng)險組合的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備計提方法：

■

前2大客戶供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款賬齡均在6個月以內(nèi)，故按照1.5%的比例計提壞賬準(zhǔn)備。

保理業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款按保理業(yè)務(wù)組合為信用風(fēng)險，以分類標(biāo)準(zhǔn)法計提壞賬準(zhǔn)備，以保理業(yè)務(wù)為信用風(fēng)險組合應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提辦法：

■

前2大客戶保理業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款均屬于未逾期的正常類保理款項，故無需計提壞賬準(zhǔn)備。

因此，公司已按照既定的應(yīng)收賬款壞賬政策足額計提了壞賬準(zhǔn)備。

(2)期末單項金額重大應(yīng)收賬款情況如下：

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期末單項金額重大應(yīng)收賬款情況減值測試結(jié)果如下：

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綜上所述，上述單位均為公司優(yōu)質(zhì)客戶，信用狀況良好，交易頻繁，歷史回款情況良好，未發(fā)生違約行為；應(yīng)收賬款的賬齡均在6個月以內(nèi)，尚在信用期內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)對方存在財務(wù)狀況不佳等可能導(dǎo)致的壞賬損失發(fā)生的情形。因此，期末對單項金額重大的應(yīng)收賬款單獨進(jìn)行減值測試結(jié)果為未發(fā)生減值，不單獨計提壞賬準(zhǔn)備。

公司2017年度審計機構(gòu)中匯會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）就上述相關(guān)問題發(fā)表的專項說明，具體詳見《中匯會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）關(guān)于對民盛金科控股股份有限公司2017年年報的問詢函相關(guān)問題的說明》。

15、2017年末，你公司發(fā)放貸款和墊款總額為25萬元，公司計提貸款損失準(zhǔn)備3,750元。請說明發(fā)放貸款的業(yè)務(wù)背景、損失準(zhǔn)備計提方法及其充分性。

回復(fù)：

2017年11月16日，民盛小貸分別收到了廣州市金融工作局、廣州市越秀區(qū)金融工作局下發(fā)的《廣州市金融局關(guān)于核準(zhǔn)廣州民盛互聯(lián)網(wǎng)小額貸款有限公司設(shè)立資格的函》（穗金融函[2017]1118號）、《關(guān)于同意設(shè)立廣州民盛互聯(lián)網(wǎng)小額貸款有限公司的通知》（越金融[2017]303號），2017年11月17日，公司依據(jù)上述廣州市金融工作局、越秀區(qū)金融工作局的批復(fù)，在廣州市越秀區(qū)工商行政管理局辦理了廣州民盛互聯(lián)網(wǎng)小額貸款有限公司的工商注冊登記手續(xù)，并取得了廣州市越秀區(qū)工商行政管理局核發(fā)的《營業(yè)執(zhí)照》。

民盛小貸在開業(yè)籌備期間，因?qū)€上貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)及接入廣州民間金融街非現(xiàn)場監(jiān)管平臺的測試需要，2017年12月對四名小微商戶測試放款25萬，借款期限為12個月，在2017年計入發(fā)放貸款和墊款總額。

本公司以五級分類為基礎(chǔ)計提貸款損失準(zhǔn)備，貸款五級分類及貸款損失準(zhǔn)備計提比例如下：

■

公司在2017年12月發(fā)放的25萬元的貸款所形成的發(fā)放貸款和墊資屬于正常類，故按照1.5%比例計提了3750元貸款損失準(zhǔn)備。因此，公司已按照既定的會計政策足額計提了貸款損失準(zhǔn)備。

16、你公司于2018年4月28日披露《關(guān)于向控股股東借款暨關(guān)聯(lián)交易的公告》，擬向控股股東內(nèi)蒙古正東云驅(qū)科技有限公司（以下簡稱“云驅(qū)科技”）借款不超過20億元，借款年利率不超過7.5%，該借款主要用于公司經(jīng)營、周轉(zhuǎn)使用，支持公司對外投資項目。請補充披露以下事項：

（1）請具體測算后說明借款額度確定過程，借款資金計劃用途、期限。

（2）公司向控股股東借款而未選擇其他方式進(jìn)行融資的原因，結(jié)合公司近期借款成本、信貸市場利率水平等，進(jìn)一步說明借款利率的合理性。

（3）結(jié)合控股股東的資金實力說明其提供借款的資金來源，如存在外部融資的，進(jìn)一步說明控股股東取得資金的成本。

回復(fù)：

（1）根據(jù)2018年度經(jīng)營計劃安排，公司預(yù)計拓展融資租賃業(yè)務(wù)需約5億元流動資金，保理業(yè)務(wù)需要補充8億元流動資金，互聯(lián)網(wǎng)小貸業(yè)務(wù)需要補充約2億元流動資金，供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)需要補充約3億元流動資金，同時預(yù)留了約1.5億元作為項目投資費用，預(yù)留約1.5億元利息費用作為關(guān)聯(lián)交易金額額度，具體資金安排根據(jù)各業(yè)務(wù)板塊拓展和控股股東自身資金情況來調(diào)整資金額度安排和簽署借款合同。由于向控股股東借款系關(guān)聯(lián)交易，審批流程比較長，為確保公司開展業(yè)務(wù)流動資金的正常需求，公司經(jīng)營層對2018年度經(jīng)營計劃資金安排進(jìn)行了預(yù)估，形成《關(guān)于向控股股東借款暨關(guān)聯(lián)交易的議案》在本次年度董事會上審議通過，尚需2017年度股東大會審議通過。本公司（借款人）擬與云驅(qū)科技（出借人）簽訂了《借款協(xié)議》。其主要內(nèi)容如下：1、借款金額：借款金額不超過人民幣貳拾億元整，具體每筆借款另行簽訂借款合同，金額以銀行轉(zhuǎn)賬憑據(jù)所記載的金額為準(zhǔn)。2、借款用途：用于公司經(jīng)營、周轉(zhuǎn)使用。3、借款期限：借款期限12個月，每筆借款具體以銀行轉(zhuǎn)賬憑據(jù)所記載的實際到賬日為起算日。借款期間內(nèi)，借款人可提前歸還借款。4、借款利率、本金及利息計收：經(jīng)雙方商定，借款年利率為不超過7.5%。借款人于到期日一次性支付出借人借款本、息。5、擔(dān)保措施：出借人同意借款人就本借款無需提供任何抵押或擔(dān)保。

（2）公司于2016年實施重大資產(chǎn)重組，轉(zhuǎn)型為金融科技企業(yè)后，公司轉(zhuǎn)變?yōu)橐患逸p資產(chǎn)公司。公司及控股子公司向金融機構(gòu)或相關(guān)機構(gòu)申請的貸款多為信用貸款，無土地或房產(chǎn)等固定資產(chǎn)作為抵押物，造成融資規(guī)模及融資手段受限，為支持公司產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級對資金需求，故上市公司經(jīng)與控股股東協(xié)商，控股股東愿向上市公司提供借款。本次交易雙方本著平等自愿、互惠互利的原則簽署的《借款協(xié)議》，因公司2017年度已向金融機構(gòu)融資的平均年利率為7.5%；為保證公司向控股股東借款暨關(guān)聯(lián)交易的公允性，經(jīng)雙方商定，本次借款利率按不超過年利率7.5%計算，且出借人云驅(qū)科技同意本次借款事宜項下的借款無需提供任何抵押或擔(dān)保。公司控股股東云驅(qū)科技向民盛金科提供借款滿足了公司日常經(jīng)營及流動資金周轉(zhuǎn)的需求，同時也為公司對外投資項目和業(yè)務(wù)拓展提供了資金支持，而且本次交易定價依據(jù)與交易價格公允，符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件的規(guī)定，不存在損害公司或股東利益的情形。

（3）公司控股股東自身和家族從事經(jīng)營活動多年，具備一定的經(jīng)濟實力和融資能力。本次控股股東向公司提供借款將來源于其向外部融資，融資綜合成本預(yù)計在年化利率7.5%-10%左右。

17、2016年，你公司將截至2016年10月31日母公司的土地使用權(quán)、房屋建筑物、設(shè)備類固定資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)等轉(zhuǎn)讓給浙江泰晟新材料科技有限公司（以下簡稱“浙江泰晟”）。截至報告期末，仍有750萬尾款（占交易金額的比例為1.96%）尚未收到，你公司計入其他應(yīng)收款，該筆款項的賬齡超過1年，并已計提75萬元的壞賬準(zhǔn)備。請結(jié)合資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的付款安排、交易對手方資金狀況等，說明上述尾款尚未收到的具體原因，目前進(jìn)展情況，是否存在無法收回的風(fēng)險，你公司擬采取的應(yīng)對措施等。

回復(fù)：

公司于2016年12月14日、2016年12月30日分別召開了第三屆二十六次董事會、2016年第八次臨時股東大會，審議通過了公司本次資產(chǎn)出售暨關(guān)聯(lián)交易事項相關(guān)的議案。根據(jù)本次資產(chǎn)出售暨關(guān)聯(lián)交易安排，公司向交易對手浙江泰晟新材料科技有限公司（以下簡稱“浙江泰晟”）轉(zhuǎn)讓截至2016年10月31日母公司土地使用權(quán)、房屋建筑物、設(shè)備類固定資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力安置；商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)。浙江泰晟以現(xiàn)金的方式支付本次交易涉及的款項。（具體內(nèi)容詳見公司2016-197號《關(guān)于資產(chǎn)出售暨關(guān)聯(lián)交易的公告》）

根據(jù)公司2016年第八次臨時股東大會的決議，公司積極實施本次資產(chǎn)出售暨關(guān)聯(lián)交易事宜的相關(guān)工作，公司與交易對手方浙江泰晟按照雙方于2016年12月8日簽署的《轉(zhuǎn)讓協(xié)議》、《注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓合同》、《專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》有關(guān)條款，進(jìn)行了標(biāo)的物的移交工作，截至2016年12月31日，交易雙方已完成標(biāo)的物交割手續(xù)，并于2016年12月31日簽署《交割確認(rèn)書》，標(biāo)的物實際已轉(zhuǎn)移至浙江泰晟新材料科技有限公司。交割完成后，雙方確認(rèn)與標(biāo)的物相關(guān)的一切權(quán)利和義務(wù)均歸屬于浙江泰晟新材料科技有限公司，截至2016年12月31日標(biāo)的物已由浙江泰晟新材料科技有限公司實際享有或使用。公司于2017年1月9日收到交易對手浙江泰晟支付的第一次交易款人民幣15,600,000.00元。2017年3月24日，公司又收到交易對手浙江泰晟支付的第二次交易款175,792,855.98元。根據(jù)公司于2017年4月28日披露的2016年度《審計報告》，截至2016年12月31日，公司因該資產(chǎn)出售事項確認(rèn)其他應(yīng)收款38,285.66萬元（含稅）。公司于2017年8月2日收到交易對手浙江泰晟支付的交易款183,963,727.94元，至此已收到本次資產(chǎn)出售暨關(guān)聯(lián)交易事項涉及的交易款項合計375,356,583.92元（含稅），尚余7,500,000.00元交易尾款未收到。

截止2017年9月5日，涉及本次交易的土地使用權(quán)、房屋建筑物、設(shè)備類固定資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和已全部辦理完成了交割過戶手續(xù)。勞動力按照《轉(zhuǎn)讓協(xié)議》進(jìn)行了妥善的安置。在辦理本次交易的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)的相關(guān)權(quán)屬證照變更過戶的工作中，公司已按照《注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓合同》、《專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》中有關(guān)條款，配合交易對手浙江泰晟向國家商標(biāo)局、國家專利局等主管部門申請辦理了上述標(biāo)的中涉及的商標(biāo)、專利的轉(zhuǎn)讓變更申請登記備案手續(xù)。截止目前，大部分商標(biāo)、專利轉(zhuǎn)讓變更手續(xù)完成，部分尚在變更前公示階段。

本次交易事項涉及的事項已經(jīng)完成，但由于交易對手浙江泰晟以部分商標(biāo)、專利尚未變更完成為由，沒有按照雙方簽署的《轉(zhuǎn)讓協(xié)議》相關(guān)條款及時支付7,500,000.00元交易尾款。在此期間，公司一直與交易對手浙江泰晟保持聯(lián)系，出具告知函、對賬單、詢證函等函件，要求其盡快支付交易尾款。

公司尚未收到的交易尾款占本次交易金額的比例僅為1.96%，不會對公司的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果造成重大不利影響，根據(jù)目前公司與交易對手協(xié)商情況，浙江泰晟正在籌備資金安排支付計劃，交易尾款不存在無法收回的風(fēng)險。下階段公司及董事會將以包括但不限于協(xié)商、法律手段的應(yīng)對措施按照雙方簽署的《轉(zhuǎn)讓協(xié)議》、《注冊商標(biāo)轉(zhuǎn)讓合同》、《專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》與交易對手處理收回本次交易尾款事項，確保公司和投資者的利益不受影響。

18、報告期內(nèi)，你公司將諸暨市宏潤小額貸款有限公司14%的股權(quán)出售給浙江宏磊東南房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，出售日為2017年4月28日，以賬面價值7,497.85萬元為基礎(chǔ)協(xié)商確定后的交易價格為8,500萬元。請補充披露本次股權(quán)出售事項對上市公司報告期業(yè)績的影響金額，以及相關(guān)會計處理的依據(jù)和合理性。

回復(fù)：

根據(jù)本公司第三屆董事會第三十三次會議審議通過的關(guān)于轉(zhuǎn)讓持有的諸暨市宏潤小額貸款有限公司14%股權(quán)的議案，本公司將持有的對諸暨市宏潤小額貸款有限公司14%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給浙江宏磊東南房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，根據(jù)亞太(集團(tuán))會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具的亞會C審字(2017)第0390號《諸暨市宏潤小額貸款有限公司財務(wù)報表審計報告》，諸暨市宏潤小額貸款有限公司在2016年10月31日審計基準(zhǔn)日的凈資產(chǎn)為53,556.09萬元，據(jù)此計算擬轉(zhuǎn)讓的14%股權(quán)對應(yīng)享有的諸暨市宏潤小額貸款有限公司賬面凈資產(chǎn)份額為7,497.85萬元。本公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的持有該項股權(quán)的投資成本為9,576萬元，已計提減值準(zhǔn)備1,076萬元，賬面價值為8,500萬元。交易雙方以諸暨市宏潤小額貸款有限公司截至2016年10月31日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)，經(jīng)雙方協(xié)商確認(rèn)轉(zhuǎn)讓價格為人民幣8,500萬元，該項交易業(yè)經(jīng)公司2017年第二次臨時股東大會審議通過。該項交易系熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行的公平交易，交易過程遵循了公開、公平、公正的原則，交易金額反映了該項資產(chǎn)的公允價值。由于公司在處置該項股權(quán)資產(chǎn)時資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格與其賬面價值一致，故未產(chǎn)生處置損益。該項股權(quán)出售事項對公司報告期業(yè)績無影響，相關(guān)會計處理合理。

19、2017年4月，你公司支付555.8萬元收購天津民盛金科信息技術(shù)有限公司（原“天津國聯(lián)天成信息技術(shù)有限公司”）取得其100%股權(quán)，后又對其增資11.95億元。報告期內(nèi)，該公司僅實現(xiàn)盈利10.57萬元。請具體說明天津民盛金科信息技術(shù)有限公司報告期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況、盈利模式、增資款的具體用途、報告期內(nèi)僅實現(xiàn)微利的原因。

回復(fù):

2017年4月，公司收購天津民盛金科信息技術(shù)有限公司（以下簡稱“天津民盛”）并對其進(jìn)行增資目的為：當(dāng)時公司擬以天津民盛為主體發(fā)行公司債收購其他投資標(biāo)的，后由于多種因素造成該事項未能實施。截止目前，天津民盛尚未實際開展業(yè)務(wù)，報告期內(nèi)實現(xiàn)盈利10.57萬元主要系2017年收到中新天津生態(tài)城管理委員會產(chǎn)業(yè)扶持專項資金752,700.52元，為與收益相關(guān)的政府補助，且與公司日常經(jīng)營活動無關(guān)，已全額計入2017年營業(yè)外收入。

公司對天津民盛增資11.95億元已全部實繳，北京中逸信誠會計師事務(wù)所有限公司出具了中逸信誠驗字（2017）第055號驗資報告。天津民盛作為公司在天津的投資平臺，公司對其的增資款項主要系用于具體項目的投資。2017年9月，公司通過天津民盛參與長治銀行股份有限公司增資擴股事項，投資金額2.39億元，該筆投資款已于2017年12月全部匯入長治銀行股份有限公司。截至目前，考慮資金的使用效率，其余尚未使用的增資款項暫拆借至公司其他子公司用于開展保理業(yè)務(wù)、供應(yīng)鏈管理業(yè)務(wù)等。公司在未來將根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，適時再利用天津民盛進(jìn)行對外投資，以進(jìn)一步實施公司的整體戰(zhàn)略布局，推進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。

20、報告期內(nèi)，你公司投資或設(shè)立的子公司深圳民盛大數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司、共青城民盛金控投資管理有限公司分別虧損375.99萬元、89.07萬元。請結(jié)合上述公司具體業(yè)務(wù)開展情況、業(yè)務(wù)模式以及歷史經(jīng)營業(yè)績情況，說明報告期內(nèi)業(yè)績出現(xiàn)虧損的具體原因。

回復(fù)：

公司根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和金融科技業(yè)務(wù)布局的需要，投資或設(shè)立的子公司深圳民盛大數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司、共青城民盛金控投資管理有限公司。

其中，深圳民盛大數(shù)據(jù)技術(shù)有限公司成立于2016年10月，注冊資本為5000萬元，經(jīng)營范圍主要為從事大數(shù)據(jù)、云計算科技領(lǐng)域的技術(shù)開發(fā)；數(shù)據(jù)庫管理；數(shù)據(jù)處理和儲存服務(wù)等。該公司設(shè)立主要目的為與公司支付、互聯(lián)網(wǎng)小貸、保理、供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)形成業(yè)務(wù)協(xié)同，形成金融科技產(chǎn)業(yè)鏈。目前正在進(jìn)行團(tuán)隊建設(shè)和技術(shù)研發(fā)，尚未實際開展業(yè)務(wù)。

共青城民盛金控投資管理有限公司成立于2016年4月，注冊資本為20億元，經(jīng)營范圍主要為投資管理、項目投資、投資咨詢。該公司為上市公司資產(chǎn)管理及項目投資的平臺，截止目前其直接或間接投資設(shè)立了5家全資子公司，參股4家公司，企業(yè)均在開業(yè)籌備和項目培育期，尚未產(chǎn)生經(jīng)營利潤。

上述2家公司在報告期內(nèi)業(yè)績出現(xiàn)虧損的主要原因是期間發(fā)生的管理費用所致。

21、請根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式（2017年修訂）》第二十七條的要求，補充披露本年度所有行業(yè)及產(chǎn)品的營業(yè)成本的主要構(gòu)成項目，具體金額及其在營業(yè)成本中的占比情況。

回復(fù)：

■

22、請在年報相關(guān)章節(jié)補充、更正以下信息：

（1）在“第五節(jié)重大事項”之“重大擔(dān)?！辈糠盅a充披露你公司對深圳民盛云尚信息技術(shù)有限公司提供的2,000萬元擔(dān)保的實際發(fā)生日期。

（2）檢查“第十一節(jié)財務(wù)報告”之“七、合并財務(wù)報表項目注釋”開發(fā)支出期初余額、期末余額、本期增加額、本期減少額的填列是否正確，如否，請更正。

回復(fù)：

（1）公司對深圳民盛云尚信息技術(shù)有限公司提供的2,000萬元擔(dān)保的實際發(fā)生日期為：2017年12月22日；該筆擔(dān)保已于2018年1月25日解除。

2）經(jīng)核查，因系統(tǒng)生成全文報告時，公司《2017年年度報告全文》中“第十一節(jié) 財務(wù)報告 七、合并財務(wù)報表項目注釋 27、開發(fā)支出”表頭未完整顯示。現(xiàn)更正如下：

■

特此公告。

民盛金科控股股份有限公司董事會

二〇一八年六月五日

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