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本文目錄一覽：

1、公司刷卡機刷到私戶里走不走公賬

公司刷卡機刷到私戶里走不走公賬

6月26日，中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局四部委聯(lián)合召開企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動會，共同運行企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。

企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動

企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能：

劃重點！企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查主要內(nèi)容有：

1.建設(shè)企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)是取消企業(yè)賬戶許可、優(yōu)化企業(yè)賬戶服務(wù)、全面加強企業(yè)賬戶事中事后監(jiān)管的基礎(chǔ)性配套措施。

2.目前，中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8家銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，其他銀行、非銀行支付機構(gòu)將按照“自愿接入”原則陸續(xù)申請接入系統(tǒng)。

也就是說，很快系統(tǒng)會覆蓋所有銀行。

3.未來，四部門將深化跨部門信息共享和交流合作機制，逐步擴大企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)功能，依托系統(tǒng)加大在企業(yè)和個人賬戶服務(wù)、信用信息共享等方面的深度合作。

聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)對企業(yè)和會計有什么影響？

1.冒名開戶、虛假開戶的路子徹底堵死了！

依托企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，銀行、非銀行支付機構(gòu)等參與機構(gòu)可以核實企業(yè)相關(guān)人員手機實名信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息等重要信息，多維度、及時、準確核實企業(yè)及法人身份真實性、了解企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)、實際受益人等，動態(tài)識別企業(yè)開戶資格，促進落實企業(yè)賬戶實名制。

2.私人賬戶避稅行不通了！

參與機構(gòu)依托系統(tǒng)及時、準確識別企業(yè)身份，防范企業(yè)預(yù)留手機號碼被他人操控、空殼公司開戶、虛假證明文件開戶等異常賬戶風險，提升開戶審核水平和能力，遏制電信網(wǎng)絡(luò)詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪風險，維護經(jīng)濟金融秩序，維護公眾利益。

3.會計工作量大大減輕！

一方面，依托權(quán)威、便捷的企業(yè)信息核查渠道，參與機構(gòu)進一步提升開戶審核效率，減少對輔助身份證明材料的要求，提高業(yè)務(wù)辦理效率；另一方面，銀行結(jié)合企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)應(yīng)用，進一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，利用企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)反饋信息，減少企業(yè)填單等工作量，全面提升企業(yè)開戶體驗。

19年起，公對私轉(zhuǎn)賬20萬起嚴查！

嚴查公轉(zhuǎn)私，個人賬戶避稅，政策文件一

根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于非銀行支付機構(gòu)開展大額交易報告工作有關(guān)要求的通知》政策，為落實《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第 3 號發(fā)布）有關(guān)規(guī)定，進一步健全大額交易和可疑交易報告工作機制，提高資金監(jiān)測有效性，現(xiàn)就非銀行 支付機構(gòu)執(zhí)行大額交易報告制度的有關(guān)要求通知如下：

內(nèi)容第二點、非銀行支付機構(gòu)應(yīng)當以客戶為單位，按資金收入或者支出單邊累計計算并報告下列大額交易：

·當日單筆或者累計交易額人民幣5萬元以上（含5萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現(xiàn)金收支。

·非自然人客戶支付賬戶與其他賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易額人民幣200萬元以上（含200萬元）、外幣等值20萬美元以上（含 20 萬美元）的款項劃轉(zhuǎn)。

·自然人客戶支付賬戶與其他賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易額人民幣50萬元以上（含50萬元）、外幣等值10萬美元以上（含 10 萬美元）的境內(nèi)款項劃轉(zhuǎn)。

·自然人客戶支付賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易額人民幣20萬元以上（含20萬元）、外幣等值1萬美元以上（含 1 萬美元）的跨境款項劃轉(zhuǎn)。

非常明確的告訴大家，私戶避稅路子行不通了！私對私、私對公20萬元以上轉(zhuǎn)賬將嚴查！

嚴查公轉(zhuǎn)私，個人賬戶避稅，政策文件二

為依法懲治非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯犯罪活動，維護金融市場秩序，法釋〔2019〕1號就辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律的若干問題做出了解釋。

《最高人民法院 最高人民檢察院關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》已于2018年9月17日由最高人民法院審判委員會第1749次會議、2018年12月12日最高人民檢察院第十三屆檢察委員會第十一次會議通過，現(xiàn)予公布，自2019年2月1日起施行。

劃重點！主要內(nèi)容如下：

一、3種情形，構(gòu)成“非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)”

1.第一種是虛構(gòu)支付結(jié)算情形！

即使用受理終端或者網(wǎng)絡(luò)支付接口等方法，以虛構(gòu)交易、虛開價格、交易退款等非法方式向指定付款方支付貨幣資金的；

2.第二種是公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金情形！

即非法為他人提供單位銀行結(jié)算賬戶套現(xiàn)或者單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)個人賬戶服務(wù)的；

3.第三種是支票套現(xiàn)情形！

俗稱“支票串現(xiàn)金”，即非法為他人提供支票套現(xiàn)服務(wù)。

除此之外，法規(guī)的第四項兜底項規(guī)定了其他非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的情形，以適應(yīng)支付結(jié)算方式不斷變化的需要。

二、最低違法所得超5萬，或非法經(jīng)營所得額超過250萬，就構(gòu)成非法經(jīng)營行為“情節(jié)嚴重”！

最低違法所得超25萬，或非法經(jīng)營所得額超過1250萬，則構(gòu)成非法經(jīng)營行為“情節(jié)特別嚴重”！

三、單位犯罪的，對單位罰款，對責任人定罪！

單位非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯行為，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員定罪處罰！

實施時間：2019年2月1日

四、何為對公？何為對私？

公對公轉(zhuǎn)賬有同行轉(zhuǎn)賬和跨行轉(zhuǎn)賬之分，同行之間轉(zhuǎn)賬一般是即時到賬，跨行轉(zhuǎn)賬則會有所延遲，需要對方提供收款單位名稱、收款單位賬號、收款單位開戶銀行名稱，并開具“貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)流”（合同）、“資金流”（付款）、“發(fā)票流”（開票）三流一致的增值稅專用發(fā)票。

五、對公賬戶的作用

1、開發(fā)票、扣稅需要對公賬戶，這也是最重要的規(guī)定。

2、公司間交易往來需要對公賬戶轉(zhuǎn)款。

3、進出口貿(mào)易行業(yè)，需要首先要辦理對公賬戶才能辦理進出口經(jīng)營權(quán)。

4、辦理社保、住房公積金都需要對公賬戶。

六、對私賬戶的規(guī)定

原則上說，一般的公司賬戶是不可以轉(zhuǎn)賬到個人賬戶的，銀行對此也有規(guī)定：通過網(wǎng)上銀行可以給支付個人，但是需提供相關(guān)資料，否則銀行有權(quán)拒絕處理。

以工商銀行具體規(guī)定為例：

有人問：既然對私轉(zhuǎn)賬有這么多規(guī)定，為什么還是有很多公司經(jīng)常出現(xiàn)公司賬戶往法人個人賬戶轉(zhuǎn)私帳的情況呢？

原因很簡單——避稅！

前幾年，在網(wǎng)上發(fā)票勾選認證平臺還沒有開通、金三稅系統(tǒng)還沒有上線的時候，對私轉(zhuǎn)賬的行為尤其猖獗，就是因為當時涉及范圍廣排查難度高，加之監(jiān)管體系還尚未成熟，不少企業(yè)通過這種方式，貨款不走公章、不開票、不上賬，以此偷逃稅款。

但如今，公對私、私對公的這種走賬形式已經(jīng)成為了稅務(wù)嚴查的重點，不管是公司賬戶還是個人賬戶，一旦被銀行檢測到資金流向異常，就很有可能會稅務(wù)機關(guān)盯上。

七、公對私轉(zhuǎn)賬，風險有哪些？

1.挪用公款

公司賬戶的資金往來一般是擺在明面上有據(jù)可查的，而若是轉(zhuǎn)到老板的私人賬戶，就難以區(qū)分到底款項是公用還是私用的，前段時間某公司財務(wù)人員挪用巨額公款打賞平臺主播的案子還歷歷在目。

根據(jù)法律規(guī)定，公司的資金必須要收到監(jiān)管，不可挪做私用，一旦發(fā)現(xiàn)有挪用公款的行為，嚴重的會被定罪入刑！

2.偷稅漏稅

都知道財務(wù)做賬一定是要有原始憑證的，而很多通過個人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項賬面不透明，沒有依法的納稅憑證，很有可能不會提供增值稅發(fā)票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，一旦被查，企業(yè)將會面臨巨額補稅懲罰。

3.洗錢嫌疑

一旦個人賬戶大額收款累積次數(shù)過多，就會被銀行列為重點監(jiān)控對象，排查是否存在洗錢的可能。注意，會被列入重點監(jiān)控的不僅僅是金額大，而且是一年內(nèi)收款次數(shù)多的對象，并不是所以大額交易都會被監(jiān)控。

根據(jù)大額支付交易的規(guī)定：個人銀行結(jié)算賬戶之間以及個人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)屬于大額交易，個人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計100萬元以上現(xiàn)金收付屬于可疑交易。

案例

我公司有一筆貨款是客戶以個人的名義打到老板私人賬戶的，老板又從私人賬戶上打到對公賬戶，后來客戶又從公司賬戶將這筆款打入我公司對公賬戶，要求將以前的那筆貨款退回他個人的賬戶。

這樣一來，必須從我公司對公賬戶將這筆款打入老板個人賬戶，再從老板個人賬戶將這筆款打入客戶個人賬戶，可以這樣做嗎？

要是你，你會怎么做？最為安全的做法就是哪里來的回哪里去，將款項原路退回。

金三啟用以來，已經(jīng)有很多企業(yè)因為歷史資金流水不明，被系統(tǒng)通過稅務(wù)申報的數(shù)據(jù)排查出了問題，有虛開發(fā)票用來抵稅的，也有壓根沒有入賬的不明收支，都被要求補繳稅款幾十上百萬，不補？就等著稅局的人上門來搬賬本吧！

再次提醒老板和財務(wù)：公司的業(yè)務(wù)往來一定要按照規(guī)定走公帳，千萬不要抱有僥幸心理想著走私賬偷逃稅款，俗話說得好：常在河邊走，哪有不濕鞋。

現(xiàn)在起，這樣發(fā)工資就是偷稅！

【案例一】

之前，寧波市稅務(wù)機關(guān)根據(jù)個人所得稅核查時發(fā)現(xiàn)的線索，追蹤調(diào)查，破獲一起設(shè)計公司偷稅案件。L設(shè)計公司通過虛開發(fā)票報賬偷逃增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等稅費合計1845.72萬元。針對企業(yè)違法行為，稅務(wù)機關(guān)依法對其作出補繳稅費，加收滯納134.79萬元，罰款705.71萬元的處理決定。案件已移送司法機關(guān)處理。

稅案評析：

本案是一起建筑設(shè)計企業(yè)偷逃稅款的典型案例。涉案企業(yè)通過虛開發(fā)票、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等方式套取資金，隱匿收入，逃避繳納增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。

在本案的檢查過程中，檢查人員較好地把握了兩個要點：

一是找準了稅種間關(guān)聯(lián)關(guān)系。本案中，檢查人員準確把握住了個人所得稅與增值稅、企業(yè)所得稅之間存在的關(guān)聯(lián)性，以個人所得稅繳納疑點為線索，開展關(guān)聯(lián)分析，迅速啟動各稅種關(guān)聯(lián)檢查，為徹查企業(yè)違法問題創(chuàng)造了條件。

二是找準了案件的突破口。檢查人員一開始就把檢查重點放在梳理資金流向上，將企業(yè)虛開發(fā)票資金流、發(fā)放工資獎金的資金流串成一個完整鏈條，并將這條資金鏈作為調(diào)查取證的支點，一方面，用證據(jù)突破涉案人員的心理防線，使詢問核查取得重要突破；同時，資金鏈各環(huán)節(jié)都與外調(diào)、函調(diào)結(jié)果相互印證，形成了完善的證據(jù)鏈。

設(shè)計行業(yè)是一個低物耗、高收入、高利潤的行業(yè)，本案企業(yè)這種利用虛開發(fā)票入賬套取資金發(fā)放工資獎金逃避納稅的現(xiàn)象，在設(shè)計行業(yè)中并不少見。為此，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)從以下兩方面入手加強行業(yè)稅收監(jiān)管。

合理設(shè)置要素監(jiān)控指標。針對設(shè)計行業(yè)特點，可以設(shè)置人均薪金指標、薪金營收比例指標、利潤率指標和人均營收指標等監(jiān)控指標，征管部門定期抽取數(shù)據(jù)進行分析監(jiān)控，以此強化日常預(yù)警管理。對指標偏離幅度超過限值的企業(yè)，督促其開展自查；企業(yè)對疑點無法合理解釋的，移送評估部門實施納稅評估；核查過程中如發(fā)現(xiàn)涉嫌虛開發(fā)票線索的，移送稽查部門立案檢查。

加強企業(yè)成本支出與項目的關(guān)聯(lián)度分析?？梢笃髽I(yè)按設(shè)計項目歸集成本費用，特別是人員工資獎金、委托設(shè)計費等主要成本費用，必須分項目單獨核算。這樣，不但可清晰顯示企業(yè)每個項目收支盈虧，防止企業(yè)在各個項目成本間調(diào)劑作假，并且能使項目中各項費用的配比更加明晰，形成行業(yè)配比指標，使費用反常的企業(yè)項目凸顯，提高疑點項目識別精準度。此外，由于設(shè)計企業(yè)每個設(shè)計項目都對應(yīng)一個明確的項目委托人，強化企業(yè)分項目成本管理，還能在日常監(jiān)管和檢查中，快速找到某項成本費用對應(yīng)的項目委托人，通過對委托人實施外部調(diào)查，校驗費用支出的真實性。

【案例二】

老板與控制公司資金頻繁交易被稅務(wù)調(diào)查

2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關(guān)黃某的重點可疑交易報告。眉山市人民銀行立即通過情報交換平臺向眉山市地稅局傳遞了這份報告。

黃某在眉山市某商業(yè)銀行開設(shè)的個人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計金額高達12.28億元。這些交易主要通過網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。（這個老板2年操作1904筆，金額這么高，這個企業(yè)出納也夠累的）

其賬戶大額資金交易頻繁，大大超出了個人結(jié)算賬戶的正常使用范疇。其賬戶不設(shè)置資金限額，不控制資金風險，不合常規(guī)。

黃某本人身份復雜，是多家公司的法定代表人，其個人賬戶與其控制的公司賬戶間頻繁交易，且資金通常是快進快出，過渡性特征明顯。（其實現(xiàn)實中大多數(shù)企業(yè)老板私戶都是這么操作的）

最終，稅務(wù)查出來黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個人所得稅4000萬元。

提醒各位：公司偷稅必然遭到嚴查！公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老板個人賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了！

稅務(wù)和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可能在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的鏈條了！

當然，最后想告訴大家不管大家在第三方平臺的交易是否達到了新規(guī)中的“交易5萬、轉(zhuǎn)賬20萬”，只要是正常的消費和轉(zhuǎn)賬便不會受到啥特別的影響。

不過各位老板、會計，正常交易要小心轉(zhuǎn)賬問題，不是說咱們的戶頭有多少錢沒多少錢，而是現(xiàn)在稅局和銀行信息同步，有時候銀行不一定有興趣查你，但稅局可能很關(guān)心貴公司最近的收入與支出呀…企業(yè)千萬不要存在僥幸心理！只要檢測出動態(tài)數(shù)據(jù)比對不對，稅負率偏低，系統(tǒng)會自動預(yù)警。想要節(jié)稅應(yīng)采取合法合規(guī)途徑，而不是走私賬逃稅漏稅！

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以上就是關(guān)于公司刷卡機刷到私戶里走不走公賬的知識，后面我們會繼續(xù)為大家整理關(guān)于公司刷卡機刷到私戶里走不走公賬的知識，希望能夠幫助到大家！

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